مالیات کسب و کارهای اینترنتی

مالیات کسب و کارهای اینترنتی برای کسانی که به صورت اینترنتی فعالیت میکنند، مبلغی است که از سمت سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می شود تا آن ها را به عنوان مالیات پرداخت کنند. با توجه به جدیدترین قوانین مالیات کسب و کارهای مجازی، صاحبان این مشاغل باید ۱۵ الی ۲۵ درصد از ورودی خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
آن ها همانند کسب و کارها و شرکتهای حضوری مستلزم به پر کردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند تا با توجه به آن ها، شرایط و اوضاع مالیاتی تعیین می گردد. بنابراین، اگر صاحب یک کسبوکار اینترنتی هستید باید اطلاعات کاملی درباره مالیات کسب و کارهای اینترنتی داشته باشید. با ما در این مقاله از بلاگ رایان محاسب همراه باشید تا به شکل ساده و جامع نکات لازم درباره مالیات کسب و کارهای اینترنتی را در اختیارتان قرار دهیم.
مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست؟
در عصر حاضر و با پیشرفتهای موجود در حوزه ارتباطات، کسبوکارها دیگر به شکل سنتی و حضوری به ارائه خدمات مشغول نیستند و بلکه بسیاری از کسبوکارها در بستر اینترنت متولد میشوند! بازدهی بالای کسب و کارهای اینترنتی در سال ۱۴۰۳ رفته رفته کسبوکارهای باسابقه را نیز به سمت اینترنتی شدن ترغیب کرده است؛ اما سوال اینجاست که آیا کسب و کارهای اینترنتی نیز مالیات پرداخت میکنند؟!
در پاسخ به این سوال باید گفت که مالیات سالیان طولانی است که به بخش مهمی از درآمد دولتها تبدیل شده و طبیعتاً تغییر ماهیت نحوه خدماترسانی کسبوکارها در طول تاریخ، تاثیری در دریافت یا عدم دریافت آن نداشته است! به بیان ساده، مالیات کسب و کارهای اینترنتی نیز براساس همان مبنایی بوده که در کسبوکارهای حضوری با آن مواجه هستیم.
به طور خلاصه، افرادی که دارای کسبوکار اینترنتی هستند نیز از قاعده پرداخت مالیات مستثنی نبوده و همچون سایر کسبوکارها باید حسب مورد مالیات مستقیم و غیرمستقیم را به دولت پرداخت کنند. البته در برخی موارد قوانین ویژهای برای مالیات کسب و کارهای اینترنتی در نظر گرفته شده است که در ادامه به تفصیل با آنها آشنا خواهیم شد.
توجه داشته باشید که براساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی، صاحبان کسبوکارهای اینترنتی باید ظرف مدت ۴ ماه پس از راهاندازی کسبوکار خود، این موضوع را به اطلاع سازمان یاد شده برسانند. در صورتی که شخصی از این قانون تخطی کرده و نسبت به تشیل پرونده اقدام نکند با جریمههای سنگین فرار مالیاتی مواجه خواهد شد.
نرخ مالیات کسب و کارهای اینترنتی
نرخ تعیینی برای مالیات کسب و کارهای اینترنتی بر مبنای ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم بوده و از این جهت تفاوتی میان مالیات پرداختی کسبوکارهایی که به شکل سنتی و حضوری فعالیت میکنند یا به شکل آنلاین و اینترنتی به ارائه خدمات روی آوردهاند، وجود ندارد.
بر مبنای این ماده، نرخ مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر است:
- درصورتی که درآمد ورودی تا ۵۰ میلیون تومان باشد نرخ مالیات ۱۵ درصد است.
- زمانی که درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان باشد نرخ مالیات ۲۰ درصد است.
- هنگامی که درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون تومان باشد نرخ مالیات ۲۵ درصد است.
البته ارقام فوق مربوط به اشخاص حقیقی بوده و در صورت تشکیل یک شخصیت حقوقی، براساس ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیاتی با ۲۵ درصد محاسبه خواهد شد.
مالیات کسب و کارهای اینترنتی چگونه محاسبه میشود؟
گفته شد که کسبوکارهای اینترنتی نیز باید مالیات تعلق گرفته به فعالیتشان را پرداخت کنند؛ اما سوال اینجاست که مبنای محاسبه مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست؟! چگونه میتوان از میزان مالیات تعلق گرفته به کسبوکار اینترنتی اطلاع پیدا کرد؟! با توجه ماهیت فعالیت کسبوکارهای اینترنتی، محاسبه و بررسی مالیات پرداختی این قبیل از کسبوکارها نیز با هم دیگر فرق می کند.
به طور کلی، در تعیین مالیات کسب و کارهای اینترنتی به موارد زیر توجه میشود:
- اگر مالک سایت یا کسب و کار اینترنتی، خودش مالک یا تولید کننده باشد، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده با توجه به فروشنده و نوع محصول تعیین می شود.
- اگر مالک تنها وظیفه خرید و فروش به عهده بگیرد و در فرآیند تولید و فروش محصول نقشی نداشته باشد و فروشگاه تنها به عنوان یک درگاه تایید شود، مالیات به صورت درصدی خواهد بود.
در سالهای اخیر بسیاری از صاحبان کسبوکارهای اینترنتی به اشتباه چنین تصور میکردند که این مشاغل مالیات پرداخت نمیکنند؛ این تصور نادرست موجب شد تا بسیاری از این مشاغل با جریمههای بسیار سنگین مالیاتی مواجه شوند.
به یاد داشته باشید مالیات کسب و کارهای اینترنتی با مشابه با محاسبه مالیات فروشگاههای عادی و برمبنای اظهارنامه ارسالی تعیین میگردد. برای تکمیل این اظهارنامه بهتر است از تیمهای حسابداری مجربی همچون رایان محاسب کمک بگیرید تا به دلیل تکمیل اشتباه با احکام کیفری سنگین مواجه نشوید.
مراحل مالیات کسب و کارهای اینترنتی
مالکان کسب و کارهای اینترنتی باید مانند دیگر مشاغل یک سری تکالیف را انجام دهند که عبارتند از:
- در اولین مرحله آن ها باید پرونده های مالیاتی را تشکیل بدهند و به شکل کتبی به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نمایند که کار آن ها تنها به شکل اینترنتی می باشد.
- باید شماره اقتصادی خود را با ثبت نام در سامانه اداره مالیات دریافت نمایند.
- برای مالیات بر ارزش افزوده مطابق با فراخوان ۸ گانه ثبت نام کنند.
- صورت حساب های موضوع ماده ۸ آیینامه اجرایی و ماده ۹۵ قانون های مالیات مستقیم را صادر کنند.
- اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر شده تکمیل و ارسال نمایند.
- در صورت مشمول بودن معاملات فصلی آن ها را ارائه دهند.
- فهرست حقوق و دستمزد را ارائه دهند
- از دفاتر، صورت حساب ها، هزینه ها و مدارک نگهداری کرده و آن ها را به ماموران مالیاتی تحویل دهند.
- حق تمبر را پرداخت نمایند.
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی برای مشاغل اینترنتی
صاحبان کسب و کارهای اینترنتی باید تا حداکثر ۴ ماه پس از شروع کار خود، نوع فعالیت و میزان ورودی های مالی را به سازمان امور مالیات اعلام کرده و سپس پرونده خود را تشکیل دهند. مهلت زمان تشکیل پرونده برای مالکان حقوقی ۶۰ روز پس از شروع کار است.
سامانه مالیات کسب و کارهای اینترنتی
صاحبان مشاغل اینترنتی باید پس از ۴ ماه از شروع کار خود در سامانه مالیات ثبت نام کرده و تشکیل پرونده دهند. سامانه مالیات کسب و کارهای اینترنتی به آدرس tax.gov.ir می باشد که زیر نظر وزارت امور اقتصاد و دارایی کشور فعالیت می کند. این سامانه با هدف ارائه درست خدمات به شکل الکترونیکی در زمان کم برای مودیان راه اندازی شده است که کسب و کارهای اینترنتی باید در آن ثبت نام کرده و به انجام تکالیف مالیاتی خود بپردازند.
نحوه پرداخت مالیات کسب و کار های اینترنتی
پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی مثل سایر مشاغل در حال حاضر دارای یک بازه زمانی می باشد که باید مشمولان مالیات آن ها را پرداخت نمایند. برای پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی باید مراحل زیر طی شود که عبارتند از:
- در اولین مرحله باید به سامانه امور مالیاتی کشور وارد شوید.
- سپس شماره شناسه ۳۰ رقمی قبض مالیاتی خود را در یک صفحه رو به رو شماست وارد کرده و گزینه ی بررسی شناسه قبض را کلیک نمایید.
- داده های مرتبط با قبض مالیاتی کسب و کار نشان داده شده و پس از بررسی آن ها، گزینه تایید کنید تا به درگاه پرداخت مالیات وارد شوید.
پرداخت مالیات از سامانه سازمان امور مالیاتی کشور:
- به سامانه امور مالیاتی کشور gov.ir وارد شوید.
- از بالای صفحه گزینه سایر خدمات مالیاتی و پرداخت را انتخاب نمایید.
- نام کاربری و رمز خود را وارد نمایید.
- روی گزینه صدور قبض جدید کلیک کنید.
- اطلاعات نمایش داده شده را تایید کنید.
- سپس گزینه ی پرداخت آنلاین را انتخاب کنید و مراحل آن را انجام دهید.
- مبالغ مشخص شده را پرداخت نمایید.
معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی
کسب و کارهای مجازی هم در بعضی از موارد می توانند مانند شرکت ها مشمول معافیت های مالیاتی شوند که عبارتند از:
- تعیین حداقل نرخ مالیات مقطوع به شکل پلکانی
- کسر هزینه های تولید و راه اندازی کسب و کار از درآمد شامل مالیات
- معافیت تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات مستقیم
- شرکت های دانش بنیان که در فضای آنلاین به فعالیت می پردازند.
- کسب و کارهای آنلاین که از وزارت آموزش ارشاد اسلامی مجوز دارند.
منظور از معافیت مالیاتی این است که برخی از اشخاص حقیقی یا حقوقی برای مدت زمانی معین که قانون تعیین میکند، ملزم به پرداخت مالیات نیستند. البته با توجه به ماهیت امری قوانین مالیاتی، صاحبان کسبوکارها اجازه ندارند به شکل خودسرانه پرداخت مالیات را قطع کنند و برای بهرهمندی از سیستم پاداشی در نظر گرفته شده در قانون برای برخی از مشاغل، حتماً باید از خدمات مشاوره مالیاتی استفاده کرده و براساس نظر مشاور مالیاتی کار خود را پیش ببرند.
آیا میتوانیم مالیات کسب و کارهای اینترنتی در ۱۴۰۳ را پرداخت نکنیم؟!
دولتها همواره در دریافت مالیاتها سختگیریهای خاص خود را دارند و به منظور جلوگیری از فرارهای مالیاتی، به وضع و تصویب قوانین کیفری و جزایی روی آوردهاند. در واقع در دریافت مالیات توجهی به نحوه اخذ درآمد شما نمیشود و اینکه کسبوکار شما ارائه خدمات حضوری دارد یا خیر، نمیتواند ملاکی برای عدم پرداخت مالیاتها باشد! سازوکاری که سیستم مالیاتی بر مبنای آن تنظیم شده یک چیز است و آن مبنا این است که آیا شما در داخل خاک کشور مورد نظر درآمدی کسب کردهاید یا خیر؟!
اگر کسب درآمد دارید، در نتیجه باید مالیات آن را نیز پرداخت کنید! حال اگر فردی مالیات تعلق گرفته به کسبوکار خود را پرداخت نکند چه خواهد شد؟! در قوانین احکام متعددی برای چنین حالتی در نظر گرفته شده که از جریمه نقدی شروع و به مواردی همچون ممنوعیت خروج از کشور و حبس منتهی میگردد. با چنین توضیحاتی روشن است که مالیات کسب و کارهای اینترنتی در سال ۱۴۰۳ باید پرداخت شود؛ مگر آنکه حیطه فعالیتی شما در دسته معافیتهای مالیاتی قرار گرفته باشد.
سخن پایانی
در حال حاضر با کمی چرخ زدن در اینترنت شما میتوانید انواع کالاهای مورد نیاز خود از تلفن همراه گرفته تا لباس، لوازم خانگی و غیره را صرفاً با یک کلیک خرید و در درب خانه تحویل بگیرید. از طرفی مشاغل فعال در ارائه خدماتی مثل مشاوره روانشناسی، حقوقی و غیره نیز فعالیت قابل توجهی در این بستر دارند و باید قبول کرد که چهره فعالیت کسبوکارها در یک دهه اخیر دستخوش تغییرات شگرفی شده است.
البته در این میان باید توجه داشت همان طور که کسبوکارهای سنتی موظف به پرداخت مالیات بودند، در عصر حاضر نیز کسب و کارهای اینترنتی بر مبنای قوانین باید مالیات پرداخت کنند. ناگفته نماند که اگر در حوزه انجام تکالیف مالیاتی مثل تنظیم اظهارنامه یا تشکیل پرونده مالیاتی مشکلی دارید، میتوانید از راهنمایی کارشناسان متخصص مجموعه ما کمک بگیرید.
سوالات متداول
سامانه مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست؟
این سامانه به آدرس tax.gov.ir می باشد که یک سری امکانات در اختیار افراد قرار می دهد.
چه کسانی باید مالیات کسب و کارهای اینترنتی را پرداخت کنند؟
تمام کسانی که به صورت مجازی فعالیت می کنند در صورتی که مشمول معافیت مالیات های کسب و کار اینترنتی نباشند، باید مالیات خود را پرداخت کنند.
اظهارنامه مالیاتی کسب و کار های اینترنتی تا چه زمانی مهلت دارد؟
افراد حقیقی باید تا اواخر خردادماه سال بعد، اظهارنامه خود را پر کرده و به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل دهند.
چطور می توان مالیات کسب و کار مجازی را پرداخت کرد؟
برای انجام این کار باید از طریق سامانه امور مالیاتی کشور اقدام کنید.